一、欺诈骗保

• 以提供虚假证明材料等手段虚构社会保险参保条件、违规补缴的；

• 伪造、变造有关证件、档案、材料，骗取社会保险基金的；

• 组织或者协助他人以伪造、变造档案、材料等手段骗取参保补缴、提前退休资格或者违规申领社会保险待遇的；      

• 个人丧失社会保险待遇享受资格后，本人或者相关受益人不按规定履行告知义务、隐瞒事实违规享受社会保险待遇的；      

• 其他欺诈骗取、套取或者挪用贪占社会保险基金的情形。

二、社会保险经办机构及其工作人员违规审核、审批社会保险申报材料

• 隐匿、转移、侵占、挪用、截留社会保险基金的；

• 违规审核、审批社会保险申报材料，违规办理参保、补缴、关系转移、待遇核定、待遇资格认证等，违规发放社会保险待遇的；

• 伪造或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益记录的；

• 其他欺诈骗取、套取或者挪用贪占社会保险基金的情形。

三、违规工伤认定、提前退休、劳动能力鉴定

• 人力资源社会保障行政部门及其工作人员违规出具行政执法文书、违规进行工伤认定、违规办理提前退休，侵害社会保险基金的；

• 劳动能力鉴定委员会及其工作人员违规进行劳动能力鉴定，侵害社会保险基金的；

• 劳动人事争议仲裁机构及其工作人员违规出具仲裁文书，侵害社会保险基金的；

• 信息化综合管理机构及其工作人员伪造或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益记录的；

• 其他欺诈骗取、套取或者挪用贪占社会保险基金的情形。

社保审查越发严格，HR请高度重视

随着《社会保险基金监督举报工作管理办法》的正式执行，我们可以看到，随着越来越多的公共政策与员工待遇享受挂钩，关联监管技术升级，越来越多的城市对合同/社保/个税单位主体一致(即“三位一体”)的审查要求越来越严格，特别提醒企业和HR高度重视、提前筹划、积极合规。

目前全国一线城市(北京、上海、广州、深圳、杭州)都以正式或非正式的方式推行更加严格的“三位一体”管控政策。

综合起来看，有五个特点：

1)属地明确普遍覆盖

各地普遍采取定向约谈企业、责令限期整改的做法，所约谈的企业不区分 国企⺠企性质，并且首先覆盖行业⻰头企业，释放信号非常明确，这在属 地是覆盖当地所有区域的普遍性政策。

2)通知方式相对谨慎

各地一般不单独针对“三位一体”要求下发带正式文号的文件通知，例如北京是通过某个区县微信公众号转发市社保中心通知(无文号)；杭州是通过法制宣讲会方式宣贯传达会议精神；人力资源行业感知信号相对明确， 但企业HR感知传导有时滞。4

3)整改过渡期限紧迫

部分城市整改过渡期限短暂且严格一刀切(如北京)，部分城市给予了相对合理(区分情况3到12个月不等)的整改过渡期(如杭州)，但无论哪种情况，企业调整都迫在眉睫。

4)技术手段经办升级

部分城市采用技术手段进行参保前干预，通过经办系统升级，以关系/基数合并申报方式或者增补字段等方式在前端拦截(如北京、上海)，部分城市辅以大数据比对分析，持续监测个税/社保数据信息比对，精准识别定向约谈。

5)待遇申领审核限制

几乎所有城市都或多或少进行参保后防控，针对工伤、医疗等待遇申领环节加以审核限制；部分城市在居住证积分认证环节将合同/社保单位以及社保/个税 基数加以审核限制(如上海)；部分城市在人才补贴审核等需要社保/合同单位名称一致(如深圳)；部分城市在子女入学等需要社保/合同单位名称一致 (如北京)等。

其实通过上文，我们可以发现，社保合规越发严格，尤其是对跨地区办公的企业而言。

在这里，我们建议企业要以员工属地社保为首要考量，企业不增设主体而通过与第三方机构一站式专业雇主服务合作，满足员工属地化参保需求。